КОНТРОЛЬ И АУДИТ

Комитет по аудиту является коллегиальным совещательным органом Совета директоров. Комитет создан в целях содействия эффективному выполнению функций Совета директоров в части контроля за финансово-хозяйственной деятельностью Компании.

Подробная информация об итогах работы Комитета по аудиту в отчетном году представлена в разделе «Комитеты Совета директоров».

24 июня 2020 года на годовом Общем собрании акционеров ПАО «МТС» членами Ревизионной комиссии избраны:

• Борисенкова Ирина Радомировна, 1963 года. р., занимает должность главного бухгалтера, управляющего директора Комплекса финансов и инвестиций ПАО АФК «Система»;
• Михеева Наталья Андреевна, 1983 года. р., занимает должность директора по внутреннему аудиту ПАО «МТС»;
• Порох Андрей Анатольевич, 1979 года. р., занимает должность вице-президента по внутреннему контролю и аудиту ПАО АФК «Система».

Отчет о работе Ревизионной комиссии

В апреле 2020 года по итогам состоявшейся проверки за 2019 год Ревизионной комиссией не было отмечено существенных фактов нарушения порядка ведения бухгалтерского учета и представления финансовой отчетности при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности Общества.

Ревизионная комиссия подтвердила, что бухгалтерская отчетность Общества за 2019 год и годовой отчет о деятельности Общества за 2019 год в части бухгалтерской отчетности Общества достоверны.

В апреле 2021 года Ревизионной комиссией проводилась проверка финансово-хозяйственной деятельности Общества за 2020 год. Заключение Ревизионной комиссии будет представлено на утверждение годового Общего собрания акционеров МТС в июне 2021 года.

Блок внутреннего аудита является самостоятельным структурным подразделением и состоит из Департамента корпоративного взаимодействия, Департамента специальных проверок, Департамента процессного аудита. Блок возглавляет директор по внутреннему аудиту, который функционально подчиняется Председателю Комитета по аудиту Совета директоров ПАО «МТС», административно — непосредственно Президенту ПАО «МТС».

Блок внутреннего аудита выполняет следующие функции:

• оценка эффективности системы внутреннего контроля, процессов управления рисками и корпоративного управления с помощью анализа операционной деятельности Компании и ее информационных систем, достижения стратегических целей Компании, эффективности и результативности проектов и продуктов, достоверности и целостности информации о деятельности Компании, сохранности активов, соответствия внутренним нормативам и внешним требованиям;
• разработка рекомендаций по совершенствованию процедур внутреннего контроля, управления рисками и корпоративного управления и содействие менеджменту в разработке корректирующих мероприятий по результатам проведенных аудитов;
• мониторинг выполнения рекомендаций по устранению нарушений и недостатков, выявленных по результатам аудитов;
• разработка и внедрение ИТ-аналитики с целью непрерывного мониторинга риск-индикаторов на основе данных бизнес-процессов и повышения эффективности аудиторских процедур;
• совершенствование методологии внутреннего аудита и системы контроля качества аудитов;
• анализ и повышение эффективности работы Блока внутреннего аудита, координация совместной работы подразделений Блока и функций внутреннего аудита в дочерних компаниях;
• регистрация и координация расследования сообщений, поступивших на Единую горячую линию;
• оказание консультационных услуг.

В Блоке внутреннего аудита поддерживается программа обеспечения и повышения качества внутреннего контроля и аудита, предназначенная для проведения оценки соответствия деятельности Блока Международным профессиональным стандартам внутреннего аудита и применения сотрудниками Блока Кодекса этики Института внутренних аудиторов (The IIA).

Отчет о работе Блока внутреннего аудита

В течение 2020 года Блок внутреннего аудита осуществлял свою деятельность в соответствии с поставленными целями, задачами и выполняемыми функциями.

В декабре 2020 года разработана и утверждена новая редакция Регламента процесса РП-319-12 «Обработка сообщений Единой горячей линии Группы МТС», в ней учтены рекомендации независимого комплаенс-консультанта, ведущие практики в области работы с обращениями заявителей и опыт МТС.

Результаты деятельности Блока внутреннего аудита за первое полугодие и в целом за 2020 год были рассмотрены и утверждены Комитетом по аудиту. Комитет по аудиту положительно оценил деятельность Блока внутреннего аудита и считает ее эффективной.

В декабре 2020 года Комитетом по аудиту одобрены план работы, стратегия и бюджет Блока внутреннего аудита на 2021 год.

Департамент систем внутреннего контроля является структурным подразделением, которое входит в состав Блока по финансам, и состоит из отдела развития СВК по ключевому бизнесу, отдела развития СВК по интеграторскому бизнесу, отдела развития СВК по финансовым технологиям и коммерции, функциональной группы по сертификации и общей методологии СВК. Департамент систем внутреннего контроля возглавляет директор департамента, который находится в прямом подчинении члена Правления — вице-президента по финансам ПАО «МТС» и подотчетен Комитету по аудиту Совета директоров ПАО «МТС».

Департамент систем внутреннего контроля выполняет следующие основные функции:

• построение, внедрение и развитие системы внутреннего контроля на основании риск-ориентированного подхода для целей подтверждения достоверности формирования финансовой отчетности Группы МТС;
• проведение тестирования, оценки и сертификации системы внутреннего контроля над формированием финансовой отчетности Группы МТС;
• управление разграничением полномочий в SOX-существенных информационных системах (SoD-анализ);
• проведение экспертной оценки SOX-существенных бизнес-процессов с целью выявления потенциальных зон риска и последующая коммуникация с владельцами бизнес-процессов;
• координация взаимодействия внешних аудиторов и функциональных подразделений Компании в ходе проведения ежегодного внешнего аудита системы внутреннего контроля для целей подтверждения достоверности формирования финансовой отчетности Группы МТС;
• сопровождение проектной деятельности в части СВК, в том числе ДО.

Отчет о работе Департамента систем внутреннего контроля

В 2020 году в рамках развития системы внутреннего контроля для целей подтверждения достоверности формирования финансовой отчетности Группы МТС, включая построение и внедрение системы внутреннего контроля в новых видах бизнеса, а также с учетом результатов тестирования менеджмента и внешнего аудита за 2019 год, изменений организационной структуры и бизнес-процессов, проведены работы по актуализации и формализации контрольных процедур, направленных на покрытие существенных рисков, задокументированных для целей SOX.

Начиная с 2018 года Департамент систем внутреннего контроля изменил стратегию внедрения и развития СВК в новых ДО — управление функцией СВК в ДО осуществляется с уровня Корпоративного центра. Данный подход был сохранен в 2020 году применительно ко всем ДО, вошедшим в объем работ по SOX. Стратегия доказала свою действенность в части эффективного и гибкого распределения ресурсов и оптимизации времени на поддержку СВК в ДО.

В 2020 году была проведена актуализация 159 бизнес-процессов, 272 ELC/GCC процессов по Группе МТС. Тестирование 1,2 тыс. контрольных процедур по Группе МТС выполнено с учетом сокращения сроков раскрытия отчетности на восемь дней.

По итогам оценки эффективности СВК за достоверностью финансовой отчетности в 2020 году не выявлено существенных и значительных недостатков. Общее количество недостатков, не оказывающих существенного и значимого влияния по Группе МТС, также сократилось по сравнению с 2019 годом.

К существенным событиям/проектам Департамента систем внутреннего контроля 2020 года относятся следующие.

• Введена в опытно-промышленную эксплуатацию система TR ERM. В системе в полном объеме было проведено тестирование, оценка и сертификация СВК.
• Осуществлен пересмотр методологических нормативных документов Департамента систем внутреннего контроля по Группе МТС.
• Запущен проект роботизации пересмотра прав доступа в четырех SOX-существенных системах. В рамках текущего этапа проведены работы по пересмотру полномочий сотрудников, сформированы заявки на закрытие избыточных доступов. На последующих этапах в периметр проекта будут включены дополнительные ИС и настроена регулярная процедура их пересмотра.

В соответствии с утвержденной методологией управления разграничением полномочий в SOX-существенных информационных системах проводятся работы по выявлению и снижению конфликтов ролей и полномочий (SOD):

• в ключевой ERP-системе Oracle EBS количество SOD-рисков на уровне бизнес-процессов снижено в 2020 году за счет анализа созданных ролей/полномочий текущего года;
• ведется проект роботизации SOD-анализа биллинговой системы Foris. Завершен этап ручного анализа конфликтов, выявленных роботом. Проведены подготовительные работы для автоматизации обработки матрицы SOD-рисков и присвоенных пользователям полномочий в системе Foris, предусматривающие встраивание в цепочку согласования процесса управления правами доступа к системе;
• для трех SOX-существенных систем с опережением планируемого срока проведен анализ существующей ролевой модели (роли, функции, полномочия), первичная оценка ролей и полномочий пользователей, определение плана по разработке матрицы и автоматизации SOD-анализа;
• выполнены процедуры по митигации SOD-рисков в учетной системе ПАО «МТС-Банк»: проанализирован полный перечень SOX-существенных счетов, конфликтов не выявлено.

Система внутреннего контроля Группы МТС протестирована и сертифицирована в соответствии со ст. 404 закона Сарбейнса — Оксли.

По результатам внутренней оценки и заключению внешнего аудита система внутреннего контроля для целей подтверждения достоверности формирования финансовой отчетности Группы МТС по состоянию на 31 декабря 2020 года признана эффективной, не имеющей существенных и материальных недостатков.

24 июня 2020 года. на годовом Общем собрании акционеров ПАО «МТС» в качестве аудитора Общества утверждено акционерное общество «Делойт и Туш СНГ» (место нахождения: 125047, Российская Федерация, Москва, ул. Лесная, д. 5), ОГРН 1027700425444, свидетельство о членстве в Саморегулируемой организации аудиторов Ассоциации «Содружество» (Ассоциация) от 31 января 2020 года., ОРНЗ 12006020384.

АО «Делойт и Туш СНГ» — одна из ведущих аудиторских и консалтинговых фирм, предоставляющая услуги в области аудита, управленческого и финансового консультирования, управления рисками, налогообложения и сопутствующих услуг. Входит в международное объединение фирм «Делойт Туш Томацу Лимитед», которое является одним из мировых лидеров в области предоставления профессиональных услуг и насчитывает более 330 тыс. сотрудников более чем в 150 странах мира.

В отчетном году аудитором проведены:

• аудит годовой бухгалтерской отчетности ПАО «МТС» за 2020 год, подготовленной в соответствии с российскими стандартами бухгалтерского учета, проведенный по Международным стандартам аудита (МСА);
• аудит консолидированной финансовой отчетности ПАО «МТС» и его дочерних компаний, подготовленной в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (МСФО), за 2020 год, проведенный по МСА;
• интегрированный аудит консолидированной финансовой отчетности ПАО «МТС» и его дочерних компаний, подготовленной в соответствии с МСФО за 2020 год, и эффективности системы внутреннего контроля за ее подготовкой по состоянию на 31 декабря 2020 года., проведенный по стандартам Совета по надзору за бухгалтерской отчетностью публичных компаний США.

В марте и апреле 2021 года Комитетом по аудиту утверждены результаты внешнего аудитора по итогам проведенных аудитов за 2020 год, включая выводы об эффективности системы внутреннего контроля над формированием финансовой отчетности в Группе МТС.

По результатам проведенных аудитов аудитором ПАО «МТС» выражены мнения о достоверности бухгалтерской отчетности ПАО «МТС» за 2020 год, подготовленной в соответствии с российскими стандартами бухгалтерского учета, и консолидированной финансовой отчетности ПАО «МТС» и его дочерних компаний за 2020 год, подготовленной в соответствии с МСФО.

Порядок выбора аудитора эмитента

Тендер по выбору внешнего аудитора ПАО «МТС» проводится не реже чем один раз в пять лет. Для проведения тендера ПАО «МТС» формирует тендерную комиссию. По результатам тендера тендерная комиссия формирует рекомендации по выбору внешнего аудитора, которые направляются на утверждение членам Комитета по аудиту при Совете директоров ПАО «МТС».

В случае утверждения кандидатуры аудитора Комитетом по аудиту, Советом директоров и Общим собранием акционеров Общества с аудиторской компанией подписывается договор на оказание услуг по аудиту бухгалтерской отчетности.

Размер вознаграждения аудитора за аудит отчетности ПАО «МТС» и его дочерних компаний за 2020 год утверждается Советом директоров ПАО «МТС» и по итогам 2020 года составил 162 675 тыс. рублей без учета НДС и накладных расходов, в том числе аудит отчетности ПАО «МТС» в размере 14 000 тыс. рублей.